RET14 Skatterett

• Innhold

  Kurset dekker følgende tema:

  - skattebegrepet, skattesubjekter, skatteobjekter, formålet med beskatning og beregningsgrunnlagene for inntektsskatt.

  - behandlingen av de forskjellige inntektsartene; inntekt vunnet ved arbeid, kapital og virksomhet.

  - fastsettelse av bruttoinntekt og fradragsposter i og utenfor virksomhet.

  - formuesbeskatning.

  - kort om beskatning av norske skattesubjekter inntekt og formue i utlandet, og utenlandske skattesubjekters inntekt og formue i Norge i henhold til norsk internrett.

  - beskatning av selskap og selskapsdeltakere, med særlig vekt på aksjeselskap og aksjonærer.

  - beregning av personinntekt i enkeltpersonforetak.

• Læringsutbytte

  Kunnskap

  • Ha grunnleggende forståelse av inntekts- og formuesbeskatningens grunnbegreper og grunnprinsipper, og den rettslige metodikk som fastleggingen av skattepliktig inntekt og formue skjer i henhold til for arbeids-, kapital-, virksomhets-,og formuesbeskatningens del.

  Ferdigheter

  • Kunne fastlegge skattepliktig inntekt og formue for fysiske og juridiske personer, nærmere bestemt være i stand til å
    • Beregne skattepliktig inntekt for fysiske personer når det gjelder kapitalinntekt, lønnsinntekt og gevinster,
    • Beregne skattepliktig formue for fysiske personer,
    • Avgjøre om formue eller inntekt er underlagt norsk beskatning i henhold til norsk skattelov (det kreves ikke kjennskap til skatteavtaler),
    • Kunne beregne skattepliktig inntekt (både alminnelig inntekt og personinntekt) fra virksomhet i enkeltpersonforetak,
    • Kunne beregne skattepliktig inntekt for aksjeselskaper, inkludert kunne beregne skattepliktig inntekt fra selskapet og formue i selskapet for aksjonærer,

  Generell kompetanse

  Kunne identifisere, og langt på vei selv ta stilling til, problemstillinger av skatterettslig art, og å være i stand til selv å oppdatere seg på sentrale skatterettslige temaer - samt å kunne kommunisere sine kunnskaper på området til andre.

  .

• Undervisningsopplegg

  - Plenumsforelesninger

  - Løsning av praktiske oppgaver

  - Innleveringsoppgaver

  Dersom koronapandemien ikke gjør det mulig å ha ordinær undervisning på campus, vil det bli undervist ved bruk av digitale løsninger eller en kombinasjon av fysiske og digital undervisning.

• Krav til forkunnskaper

  Ingen.

• Overlapping med andre emner

  Tilsvarer RET014

• Obligatorisk aktivitet (arbeidskrav)

  Studentene må ha levert to innleveringsoppgaver som vurderes som godkjent/ikke godkjent.

  Merk: Det kan forekomme obligatoriske aktiviteter i kurset før den formelle påmeldingsfristen.

• Vurderingsordning

  Skriftlig hjemmeeksamen, 4 timer.

• Karakterskala

  A-F

• Dataverktøy

  Bruk av canvas og internett.

• Litteratur

  Frederik Zimmer: Lærebok i skatterett, Universitetsforlaget, siste utgave, kap. 3 - 14 og 16-17.

  Arvid Aage Skaar og Roy K. Kristensen: Lærebok i bedriftsskatterett, Gyldendal Juridisk, siste utgave, kap. 18.

  Ole Gjems-Onstad: Skattelover og sentrale forskrifter, studenthefte, siste utgave.

  Anbefalt litteratur:

  Frederik Zimmer (red.): Bedrift, selskap og skatt, Universitetsforlaget, siste utgave (de deler av publikasjonen som dekker kursets tema).