RET14 Skatterett

• Innhold

  Emnet omhandler inntekts- og formuesskatterett, herunder de grunnleggende regler og prinsipper om hvem som er skattepliktig, når inntektsskatteplikt oppstår, tidfesting, korresponderende spørsmål på fradragssiden og formuesskatteplikt.

  Følgende temaer vil bli dekket:

  • Skattebegrepet, skattesubjekter, skatteobjekter, formålet med beskatning og beregningsgrunnlagene for inntektsskatt.
  • Behandlingen av de forskjellige inntektsartene; inntekt vunnet ved arbeid, kapital og virksomhet.
  • Fastsettelse av bruttoinntekt og fradragsposter i og utenfor virksomhet.
  • Formuesbeskatning.
  • Kort om beskatning av norske skattesubjekter inntekt og formue i utlandet, og utenlandske skattesubjekters inntekt og formue i Norge i henhold til norsk internrett.
  • Beskatning av selskap og selskapsdeltakere, med særlig vekt på aksjeselskap og aksjonærer.
  • Beregning av personinntekt i enkeltpersonforetak.

• Læringsutbytte

  Kunnskap

  • Har grunnleggende forståelse av inntekts- og formuesbeskatningens grunnbegreper og grunnprinsipper, og den rettslige metodikk som fastleggingen av skattepliktig inntekt og formue skjer i henhold til for arbeids-, kapital-, virksomhets-,og formuesbeskatningens del.

  Ferdigheter

  • Kan fastlegge skattepliktig inntekt og formue for fysiske og juridiske personer, nærmere bestemt være i stand til å
    • beregne skattepliktig inntekt for fysiske personer når det gjelder kapitalinntekt, lønnsinntekt og gevinster
    • beregne skattepliktig formue for fysiske personer
    • avgjøre om formue eller inntekt er underlagt norsk beskatning i henhold til norsk skattelov (det kreves ikke kjennskap til skatteavtaler),
    • beregne skattepliktig inntekt (både alminnelig inntekt og personinntekt) fra virksomhet i enkeltpersonforetak,
    • beregne skattepliktig inntekt for aksjeselskaper, inkludert kunne beregne skattepliktig inntekt fra selskapet og formue i selskapet for aksjonærer,

  Generell kompetanse

  • Kan identifisere, og langt på vei selv ta stilling til, problemstillinger av skatterettslig art, og å være i stand til selv å oppdatere seg på sentrale skatterettslige temaer - samt å kunne kommunisere sine kunnskaper på området til andre.

  .

• Undervisningsopplegg

  • Plenumsforelesninger
  • Løsning av praktiske oppgaver
  • Innleveringsoppgaver

• Krav til forkunnskaper

  Ingen.

• Overlapping med andre emner

  RET14 tilsvarer RET014 og kan ikke kombineres med RET014.

• Obligatorisk aktivitet (arbeidskrav)

  Studentene må ha levert to innleveringsoppgaver som vurderes som godkjent/ikke godkjent.

  Merk: Det kan forekomme obligatoriske aktiviteter i emnet før den formelle påmeldingsfristen.

• Vurderingsordning

  4 timers individuell skriftlig digital skoleeksamen. Lovdata Pro vil være tilgjengelig for studentene under eksamen.

• Vurderingsuttrykk

  A-F

• Dataverktøy

  Bruk av canvas og internett.

• Litteratur

  Frederik Zimmer: Lærebok i skatterett, Universitetsforlaget, siste utgave, kap. 3 - 14 og 16-17.

  Arvid Aage Skaar og Roy K. Kristensen: Lærebok i bedriftsskatterett, Gyldendal Juridisk, siste utgave, kap. 18.

  Ole Gjems-Onstad: Skattelover og sentrale forskrifter, studenthefte, siste utgave.

  Anbefalt litteratur:

  Frederik Zimmer (red.): Bedrift, selskap og skatt, Universitetsforlaget, siste utgave (de deler av publikasjonen som dekker emnets tema).

• Hjelpemidler til eksamen

  Ordbok: èn tospråklig ordbok tillatt (kategori 1)

  Kalkulator

  Følgende tekster - alle i kategori 2:

  • Norges Lover, lovsamlinger med eller uten forskrifter (men uten kommentarer) (kategori II).
  • Særtrykk av lover med eller uten forskrifter (men uten kommentarer).
  • Særtrykk av forskrifter (men uten kommentarer).
  • Lovsamlinger med eller uten forskrifter (men uten kommentarer).
  • Ole-Gjems-Onstad: Skattelovsamlingen.
  • Ole Gjems-Onstad: Skattelover og sentrale forskrifter.
  • Eivind Furuseth/Ole Gjems-Onstad: Norges Lover, Skattelovsamling for studenter.

  Det gis nærmere anbefalinger ved semesterstart med hensyn til hva som den best egnede lovsamlingen.

  Lovdata Pro vil være tilgjengelig under eksamen. Følgende digitale rettskilder er inkludert i NHHs eksamenstilpassede lovdataløsning:

  • Norges Lover
  • Opphevede lover
  • Sentrale forskrifter
  • Opphevede sentrale forskrifter

  Alt i henhold til Utfyllende bestemmelser til Forskrift om fulltidsstudiene ved Norges Handelshøyskole Kap 4 https://eur02.safelinks.protection.outlook.com/?url=https%253A%252F%252Fwww.nhh.no%252Ffor-studenter%252Fforskrifter%252F&data=05%257C01%257CMaj-Brit.Iden%2540nhh.no%257C8f6a0e1045a94a513e7808db261731f3%257C33a15b2f849941998d56f20b5aa91af2%257C0%257C0%257C638145653274700850%257CUnknown%257CTWFpbGZsb3d8eyJWIjoiMC4wLjAwMDAiLCJQIjoiV2luMzIiLCJBTiI6Ik1haWwiLCJXVCI6Mn0%253D%257C3000%257C%257C%257C&sdata=08YPkjfbSMWD%252Fom7TXH7pq7CVpDtom%252FGwhg%252BROIbdEY%253D&reserved=0https://www.nhh.no/for-studenter/forskrifter/ og informasjonen som er gitt her: https://eur02.safelinks.protection.outlook.com/?url=https%253A%252F%252Fwww.nhh.no%252Ffor-studenter%252Feksamen%252Fhjelpemidler-ved-eksamen%252F&data=05%257C01%257CMaj-Brit.Iden%2540nhh.no%257C8f6a0e1045a94a513e7808db261731f3%257C33a15b2f849941998d56f20b5aa91af2%257C0%257C0%257C638145653274700850%257CUnknown%257CTWFpbGZsb3d8eyJWIjoiMC4wLjAwMDAiLCJQIjoiV2luMzIiLCJBTiI6Ik1haWwiLCJXVCI6Mn0%253D%257C3000%257C%257C%257C&sdata=KgR89MEKrLWju6QPzrO8g1biDwjvIid837%252B12%252BxtVr8%253D&reserved=0https://www.nhh.no/for-studenter/eksamen/hjelpemidler-ved-eksamen/

• Gjentaksordning

  Gjentak i RET14 tilbys ikke i det undervisningsfrie semesteret (høst). Kun obligatoriske bachelor-emner med individuell vurdering vil ha gjentaksvurdering i det undervisningsfrie semesteret.

  For mer informasjon om gjentaksordningen, vennligst besøk vår nettside:https://www.nhh.no/en/for-students/examinations/retake-of-exams/https://www.nhh.no/for-studenter/eksamen/gjentak-av-eksamen/ (kopier lenken).