RET 104D Skatterett II
Engelsk tittel:
Tax Law II
Studium:
Deltidsstudier
Undervisningssemester:
Vår
Antall studiepoeng:
7,5 studiepoeng
Forkunnskapskrav (anbefalte/absolutte):
Kurset forutsetter kunnskaper i skatterett tilsvarende RET 103D Skatterett I. Det er videre en fordel om deltakerne har kjennskap til avslutning av årsregnskap.
Formål/læringsmål:
Kurset er ment å gi en grunnleggende innføring i beskatning av personlige næringsdrivende og næringsselskaper samt å gi deltakerne øvelse i å anvende reglene på praktiske problemstillinger.
Innhold/emneoversikt:
Kurset omfatter beskatning av alminnelig inntekt og personinntekt i næringsvirksomhet, samt merverdiavgiftsloven.Man vil se på sammenhengen mellom regnskapsmessig resultat og skattemessig resultat, og reglene for periodisering av inntekter og kostnader vil bli gjennomgått. Man vil gå grundig inn på reglene for fradragsposter som særlig gjelder næringsdrivende, som f.eks. varekostnad, tap i næring, bilkostnader, skattemessige avskrivninger etc. Behandlingen av gevinst og tap ved realisasjon av driftsmidler (gevinst- og tapskonto) og reglene for generasjonsskifte av næringsvirksomhet vil også bli behandlet.
Man vil kort komme inn på de norske reglene for beskatning av norsk næringsvirksomhet i utlandet, beskatning av utenlandsk næringsvirksomhet i Norge og reglene for flytting av driftsmidler til og fra norsk beskatningsområde.
I forbindelse med beskatning av aksjeselskaper vil man komme inn på reglene om aksjeutbytte og gevinst/tap ved realisasjon av aksjer(fritaksmetode og aksjonærmodell) samt reglene vedrørende skattekonsern, likvidasjon, fusjon, fisjon, norskkontrollerte aksjeselskaper i lavskatteland etc.
Beskatning av deltakerliknede selskaper (ansvarlige selskaper og kommandittselskaper) vil også bli gjennomgått,herunder deltakermodellen. Man vil videre gå grundig inn på reglene om beregning av personinntekt i enkeltpersonforetak. Det vil dessuten bli gitt en oversikt over hovedreglene i merverdiavgiftsloven.
Obligatorisk litteratur:
Brudvik, A. J.: «Skatterett for næringsdrivende», siste utgave
Gjems-Onstad, Ole: «Merverdiavgift – en introduksjon», siste utgave.
Jarøy, Jacob eller Gjems-Onstad, Ole: «Norsk skattelovsamling», siste utgave.
Pensum er foreløpig inntil forelesningsplanen for kurset foreligger.
Anbefalt litteratur:
Eventuell tilleggslitteratur oppgis ved behov av kursleder
Undervisningsopplegg:
Forelesninger og oppgaveløsning.
It’s learning brukes i undervisningen
Dataverktøy:
Ingen spesielle krav eller behov.
Krav til kursgodkjenning:
Det stilles krav om å oppnå bestått på en obligatorisk innleveringsoppgave.
Vurderingsform:
Fire timer skriftlig skoleeksamen.
Hjelpemidler til eksamen:
Generelle hjelpemidler, se Eksamensreglement pkt. 2.3.
I tillegg er det tillatt med "Norsk skattelovsamling m/supplement" av Ole Gjems-Onstad eller Jacob Jarøy, siste utgave (eller tilsvarende).
Annet/Merknader:
